Разъясняем особенности расчета НДФЛ в налоговых уведомлениях

5 октября 2026

В сентябре начнется массовая рассылка уведомлений на уплату транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц. Его получат жители Хабаровского края, владеющие налогооблагаемым имуществом на правах собственников.

В некоторых уведомлениях помимо имущественных налогов также будут включены начисления по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Речь идет о налоге с доходов, которые не удержал налоговый агент (например, призы, дорогие подарки), или с процентов по банковским вкладам, а также доплате налога при превышении лимитов прогрессивной шкалы от нескольких источников. НДФЛ рассчитывается как разница между совокупным годовым доходом и необлагаемыми лимитами, умноженная на прогрессивную ставку (от 13% до 22%).

Порядок расчета НДФЛ с процентов по вкладам за 2025 год включает в себя необлагаемый лимит, налоговую базу и процентные ставки.

Необлагаемый лимит: Рассчитывается как один млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в 2025 году. Максимальная ставка в 2025 году составила 21%, поэтому необлагаемый минимум равен 210 тысяч рублей (1 000 000 × 21%).

Налоговая база: Из общей суммы процентов, выплаченных физическому лицу всеми российскими банками за 2025 год, вычитается 210 тысяч рублей. Если полученные проценты меньше или равны этой сумме, НДФЛ не начисляется.

Применение ставки: К сумме превышения применяется ставка 13% (если общий доход с учетом зарплаты и вкладов не превышает 2,4 млн рублей в год) или более высокие ставки прогрессивной шкалы (15 - 22%), если совокупный доход выше этого порога.

Обращаем внимание, что в соответствии с п. 4 ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, информация о доходах в виде процентов по вкладам предоставляется банком, в котором открыт такой вклад (счет).

Таким образом, налоговые органы не являются первоисточником информации о доходах в виде процентов по вкладам в банках.

Если налогоплательщик не согласен со сведениями, которые представлены банком в налоговый орган для расчета НДФЛ (отсутствие вклада в банке, неверная сумма дохода или доход по процентам начислен не в том периоде), то ему необходимо обратиться непосредственно в банк, где открыт такой вклад для предоставления корректирующих (аннулирующих) сведений.

В 2025 году действовали следующие правила применения прогрессивной шкалы НДФЛ:

1)        13% (доход до 2,4 млн руб.),

2)        15% (доход от 2,4 до 5 млн руб.),

3)        18% (доход от 5 до 20 млн руб.),

4)        20% (доход от 20 до 50 млн руб.),

5)        22% (доход свыше 50 млн руб.).

Принцип расчета: Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той его части, которая превышает установленный порог ступени.

Суммирование доходов: Налоговая служба суммирует данные из всех отчетов, поступивших от работодателей и банков, пересчитывает общий налог за год и отражает итоговую задолженность в уведомлении.

Детализацию начислений можно посмотреть в своем профиле на сайте ФНС России в разделе «Личный кабинет для физических лиц».

Кроме того, узнать о суммах налогов, которые предстоит уплатить, можно, не дожидаясь сводных налоговых уведомлений. Сервисы - калькуляторы, размещенные на сайте ФНС России, предоставляют налогоплательщикам возможность провести расчеты по каждому виду налога. А именно:

- «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» позволяет рассчитать сумму земельного налога и налога на имущество.

- Сервис «Калькулятор НДФЛ» поможет рассчитать сумму налога с разных видов доходов физического лица и ознакомиться с порядком его расчета.

- В сервисе «Калькулятор транспортного налога ФЛ» физические лица могут узнать сумму транспортного налога.

- Узнать о действующих ставках и льготах по имущественным налогам можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Напомним что, срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2025 год - не позднее 1 декабря 2026 года.